Как ИП перейти с УСН на НПД в 2026 году

В статье разберём, кто может перейти на НПД, какие ограничения действуют, как оформить переход с УСН, и когда это действительно выгодно.

Что такое НПД и чем он отличается от УСН

НПД — это специальный налоговый режим для самозанятых, который могут использовать и ИП. Он действует по всей России и предполагает уплату налога только с фактически полученного дохода.

Основные отличия от УСН:

• нет деклараций и КУДиР;
• не нужно платить обязательные страховые взносы;
• налог считается автоматически;
• нельзя нанимать сотрудников;
• есть лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год.

Какие ИП могут перейти на НПД

ИП вправе перейти на НПД в любой день года, если соблюдены условия:

Обязательные требования

ИП на НПД не может:

• нанимать работников по трудовым договорам;
• получать доход более 2,4 млн ₽ в год;
• заниматься запрещёнными видами деятельности;
• совмещать НПД с УСН, ОСН или патентом;
• работать как самозанятый ИП с бывшим работодателем (менее чем через 2 года после увольнения).

Запрещённые виды деятельности на НПД

НПД нельзя применять, если ИП:

• перепродаёт чужие товары;
• производит или продаёт подакцизную продукцию;
• добывает полезные ископаемые;
• оказывает посреднические услуги;
• сдаёт в аренду нежилую недвижимость;
• занимается майнингом, покупкой или продажей криптовалюты.

Когда ИП выгодно перейти с УСН на НПД

НПД выгоден, если:

• нет сотрудников;
• доход нестабилен или снижается;
• выручка менее 2,4 млн ₽ в год;
• деятельность связана с услугами или работой «своими руками».

Примеры подходящего бизнеса:

• IT-разработка, дизайн, маркетинг;
• перевозки на личном авто;
• фото- и видеосъёмка;
• изготовление товаров ручной работы;
• репетиторство, консультации, обучение.

Плюсы и минусы НПД для ИП

Преимущества

• ставка 4% — с физлиц, 6% — с ИП и компаний;
• налоговый вычет 10 000 ₽;
• нет обязательных страховых взносов;
• если дохода нет — платить ничего не нужно;
• можно работать без онлайн-кассы.

Недостатки

• нельзя нанимать сотрудников;
• лимит дохода 2,4 млн ₽;
• без добровольных взносов не идёт пенсионный стаж;
• нельзя уменьшить налог на взносы, как при УСН;
• нельзя продавать чужие товары.

Пошаговая инструкция: как перейти с УСН на НПД

Шаг 1. Уплатить страховые взносы (по желанию)

Рекомендуется оплатить фиксированные взносы за период с 1 января до даты перехода, чтобы избежать путаницы в расчётах.

Шаг 2. Зарегистрироваться в системе «Мой налог»

Регистрация возможна:

• через мобильное приложение «Мой налог»;
• через сайт ФНС или Госуслуги;
• через банк-партнёр.

Понадобится номер телефона с кодом +7.

Шаг 3. Отказаться от УСН

В течение 30 дней с даты регистрации на НПД необходимо подать уведомление по форме 26.2-8 — об отказе от УСН.

Подать можно:

• через личный кабинет ИП;
• лично в налоговой;
• по почте заказным письмом.

Если пропустить срок — ИП останется на УСН.

Шаг 4. Сдать декларацию и заплатить налог по УСН

• налог по УСН — до 28 числа месяца, следующего за переходом;
• декларация по УСН — до 25 апреля следующего года.

Учитываются доходы только до даты перехода на НПД.

Как вести учёт ИП на НПД

После перехода:

• все доходы фиксируются в приложении «Мой налог»;
• по каждому поступлению формируется чек;
• чек передаётся клиенту (email, мессенджер, QR-код);
• налог оплачивается раз в месяц до 28 числа.

Сумму налога считать не нужно — ФНС рассчитывает её автоматически.

Что будет при превышении лимита 2,4 млн ₽

Если доход превысил лимит:

• ИП теряет право на НПД;
• в течение 20 календарных дней нужно подать уведомление о переходе на УСН;
• при пропуске срока ИП автоматически переводят на ОСН.

Переход с УСН на НПД — законный и выгодный вариант для ИП без сотрудников и с умеренными доходами. Он позволяет снизить налоговую нагрузку, упростить учёт и временно «заморозить» обязательные платежи.