УСН и НДС в 2026 году: новые лимиты, пороги и правила для ИП и ООО

Ниже — подробный разбор всех ключевых изменений с таблицами, пояснениями и практическими выводами.

Ключевые изменения УСН и НДС в 2026 году — кратко

Что изменится:

• проиндексированы лимиты доходов и основных средств для УСН;
• снижен порог освобождения от НДС с 60 млн до 20 млн рублей;
• повышена основная ставка НДС с 20% до 22%;
• сохранены пониженные ставки НДС 5% и 7% для УСН;
• расширен перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы»;
• отменено ежегодное подтверждение основного вида деятельности (ОВЭД);
• ограничены полномочия регионов по снижению ставок УСН.

Новые лимиты УСН в 2026 году с учётом индексации

На 2026 год установлен коэффициент-дефлятор 1,090, который увеличивает базовые лимиты УСН.

Основные лимиты УСН в 2026 году

Численность работников и другие критерии применения УСН остаются без изменений.

Освобождение от НДС для упрощенцев: новые пороги

С 2026 года лимит освобождения от НДС резко снижается и далее будет уменьшаться поэтапно.

Лимиты освобождения от НДС по годам

Когда возникает обязанность платить НДС

• если доход за прошлый год превысил лимит — НДС с 1 января;
• если лимит превышен в текущем году — НДС с 1 числа следующего месяца.

⚠️ При совмещении УСН с ПСН или другими режимами доходы суммируются.

Ставки НДС для УСН в 2026 году

Пониженные ставки НДС для упрощенцев

Если доход превысит 490,5 млн ₽, право на УСН утрачивается, и применяется ОСНО со стандартными ставками НДС.

Повышение НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года:

• основная ставка НДС увеличена с 20% до 22%;
• расчетная ставка меняется с 20/120 → 22/122.

Какие ставки действуют в 2026 году

• 22% — основная ставка;
• 10% — социально значимые товары (по перечню);
• 0% — экспорт и отдельные операции;
• 5% и 7% — специальные ставки для УСН (без права на вычет).

Можно ли сменить ставку НДС 5% / 7% на 22%

Для упрощенцев, впервые начавших платить НДС:

• разрешено один раз отказаться от ставки 5% или 7%;
• перейти на общую ставку 22% можно:
• со следующего квартала после первой декларации; 
• в течение 12 месяцев с начала применения пониженной ставки.

Налоговая база на УСН в 2026 году

УСН «Доходы»

• база — вся выручка (кассовый метод);
• изменений в расчёте нет.

УСН «Доходы минус расходы»

С 2026 года:

• перечень расходов расширяется;
• появляется категория «иные расходы»;
• расходы учитываются по правилам главы 25 НК РФ (как при налоге на прибыль).

Что это даёт бизнесу

• больше затрат можно учитывать законно;
• ниже налоговая база при реальных расходах;
• режим становится гибче для компаний с инвестициями и НМА.

Счета-фактуры и НДС на УСН в 2026 году

Кто может не выставлять счета-фактуры

Что обязан делать плательщик НДС на УСН

• выставлять счета-фактуры с НДС;
• вести книгу покупок и продаж;
• сдавать декларацию по НДС;
• платить налог в бюджет.

⚠️ Если упрощенец ошибочно выставил счет-фактуру с НДС, он обязан:

• заплатить НДС;
• подать декларацию;
• без права на вычет входного налога.

Отмена подтверждения основного вида деятельности (ОВЭД)

С 2026 года:

• ежегодное подтверждение ОВЭД в СФР отменяется;
• данные будут браться из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Что важно сделать до конца 2025 года:

• проверить актуальность ОКВЭД;
• при необходимости внести изменения, чтобы избежать ошибок в страховых взносах.

Ограничение полномочий регионов по УСН

Ранее регионы могли снижать ставки УСН:

• до 1% — «Доходы»;
• до 5% — «Доходы минус расходы».

С 2026 года:

• снижение ставок возможно только по перечню, утверждённому на федеральном уровне;
• региональных льгот станет меньше.

Календарь отчетности УСН и НДС в 2026 году (кратко)

УСН

НДС (если вы плательщик)

• декларация — ежеквартально;
• уплата — 3 равными долями в течение следующих месяцев.

УСН или ОСНО в 2026 году: что выгоднее

Практический вывод:
УСН остаётся выгоднее для малого бизнеса, но в 2026 году выбор режима нужно считать, а не делать «по привычке».